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Chaque échéance de CA3, la même question : « Combien de TVA ai-je réellement collectée sur mes honoraires ce mois-ci ? » Vos honoraires tombent sur votre compte, TTC, mélangés aux virements CARPA, aux refacturations de débours et à vos mouvements personnels. Reconstituer la TVA collectée à partir de ces encaissements, ligne par ligne, à la main, à partir d’un PDF de relevé illisible, c’est une soirée perdue — et un risque d’erreur direct sur votre déclaration. Or ce calcul est mécanique : dès que vos encaissements d’honoraires sont dans un tableur propre, votre TVA collectée se déduit d’une seule formule. Ce guide vous montre exactement comment obtenir ce chiffre, avec un exemple chiffré complet.
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Le vrai problème : votre TVA collectée est noyée dans vos encaissements
Pour un avocat en BNC assujetti à la TVA, la règle d’exigibilité est claire : sur les prestations de services, la TVA est exigible à l’encaissement, pas à la facturation. Autrement dit, ce qui compte pour votre déclaration, ce n’est pas le montant que vous avez facturé, mais l’argent effectivement encaissé sur la période — provisions, acomptes et soldes d’honoraires compris. Et cette information, elle est déjà là, noir sur blanc, sur votre relevé bancaire.
Le hic, c’est que votre relevé ne fait pas le tri. Sur la même page cohabitent :
- des honoraires encaissés TTC (ceux qui portent la TVA à reconstituer) ;
- des mouvements CARPA liés au maniement de fonds pour le compte de vos clients — qui ne sont pas votre chiffre d’affaires ;
- des débours que vous refacturez à l’euro près (non soumis à TVA sous conditions) ;
- des rétributions au titre de l’aide juridictionnelle, qui relèvent d’un régime propre ;
- vos propres prélèvements personnels, cotisations URSSAF, CNBF (votre caisse de retraite), loyers de cabinet…
Reconstituer votre TVA collectée, c’est donc d’abord isoler la bonne matière (les honoraires encaissés taxables), puis appliquer un calcul simple. Le calcul n’est pas le problème. Le problème, c’est de sortir ces lignes du PDF sans se tromper. La conversion pas-à-pas d’un relevé en tableur est traitée dans notre guide du relevé bancaire pour l’avocat ; ici, on se concentre entièrement sur le calcul de la TVA collectée.
Le calcul, une bonne fois pour toutes : la clé du 20/120
Vos honoraires sont encaissés toutes taxes comprises. Pour retrouver la part de TVA contenue dans un montant TTC, on ne multiplie pas par 20 % — c’est l’erreur classique qui gonfle votre TVA de 20 %. On applique le coefficient 20/120.
| Ce que vous cherchez | Formule à partir du TTC encaissé | Exemple sur 3 600 € TTC |
|---|---|---|
| TVA collectée (taux 20 %) | TTC × 20 ÷ 120 | 600,00 € |
| Base HT (votre honoraire réel) | TTC × 100 ÷ 120 | 3 000,00 € |
| Vérification | HT + TVA = TTC | 3 000 + 600 = 3 600 € |
Le taux normal applicable aux honoraires d’avocat est de 20 % (vérifiez toujours le taux en vigueur au moment de votre déclaration). Le coefficient 20/120 se simplifie en 1/6 : la TVA représente un sixième du montant TTC encaissé, et la base HT les cinq sixièmes. Une fois vos honoraires encaissés isolés dans une colonne de tableur, deux formules suffisent :
- Colonne « dont TVA » :
= TTC * 20 / 120 - Colonne « HT » :
= TTC * 100 / 120
Puis un =SOMME() en bas de la colonne TVA vous donne, directement, le montant à reporter sur votre déclaration. C’est tout. Le reste du travail — et c’est là que le temps se perd — consiste à obtenir cette colonne « TTC encaissé » propre à partir du PDF.
De vos relevés PDF à votre TVA collectée : la méthode
Voici le workflow que vous répéterez à chaque échéance, en quelques minutes plutôt qu’en une soirée.
1. Récupérer le relevé de la période
Téléchargez depuis votre espace bancaire le relevé officiel de votre compte professionnel couvrant exactement la période de déclaration (le mois ou le trimestre de votre CA3, ou l’exercice pour la CA12). Le relevé officiel fait foi et contient les libellés complets.
2. Convertir le PDF en tableur exploitable
C’est l’étape qui débloque tout. Un outil comme BankStatementLab lit votre relevé bancaire PDF et le restitue en Excel ou CSV en quelques secondes, avec les dates et les montants extraits fidèlement, chaque transaction dans sa propre ligne. Fini le copier-coller qui écrase les montants dans la mauvaise cellule. La mécanique détaillée est dans notre guide convertir un relevé PDF en CSV. Point crucial pour une profession soumise au secret professionnel : le fichier PDF source n’est pas conservé après extraction — on y revient plus bas.
3. Isoler les honoraires encaissés taxables
Ajoutez une colonne « Nature » et marquez chaque encaissement. Seuls les honoraires encaissés soumis à TVA entrent dans le calcul. Écartez explicitement :
- les mouvements CARPA de maniement de fonds clients (ce n’est pas votre CA) ;
- les débours refacturés à l’identique ;
- les rétributions d’aide juridictionnelle (régime propre, à traiter à part) ;
- tout mouvement personnel ou de trésorerie interne.
Une colonne « catégorie » bien tenue règle définitivement ce tri ; notre guide sur la catégorisation automatique des dépenses montre comment automatiser ce marquage par mots-clés récurrents dans les libellés.
4. Appliquer le 20/120 et totaliser
Sur la seule colonne des honoraires taxables, appliquez les deux formules ci-dessus. Le total de la colonne « dont TVA » est votre TVA collectée de la période. Le total de la colonne « HT » est votre chiffre d’affaires HT reconstitué — les deux chiffres que votre déclaration réclame.
Votre CA brut reconstitué et votre TVA prête à déclarer →
Exemple chiffré : un mois d’honoraires, TVA collectée au centime
Prenons un mois type. Voici l’extrait de relevé converti en tableur, une fois les honoraires taxables isolés et le 20/120 appliqué. Les libellés sont volontairement génériques, comme sur un vrai compte.
| Date | Libellé | Encaissé TTC (€) | Nature | Dont TVA 20/120 (€) | HT 100/120 (€) |
|---|---|---|---|---|---|
| 04/06 | VIR PROVISION DOSSIER MARTIN | +3 600,00 | Honoraire taxable | 600,00 | 3 000,00 |
| 09/06 | VIR SOLDE HONORAIRES SCI DURAND | +6 000,00 | Honoraire taxable | 1 000,00 | 5 000,00 |
| 14/06 | VIR HONORAIRES CONSULTATION | +1 200,00 | Honoraire taxable | 200,00 | 1 000,00 |
| 19/06 | VIR ACOMPTE DOSSIER LEROY | +2 400,00 | Honoraire taxable | 400,00 | 2 000,00 |
| 23/06 | VIR ACOMPTE CONSEIL | +900,00 | Honoraire taxable | 150,00 | 750,00 |
| 11/06 | VIR CARPA MANIEMENT FONDS | +18 000,00 | Fonds client (exclu) | — | — |
| 16/06 | VIR RETRIBUTION AJ ÉTAT | +540,00 | Aide juridictionnelle (à part) | — | — |
| 27/06 | VIR COMPTE PERSONNEL | −4 000,00 | Prélèvement privé (exclu) | — | — |
En bas de la colonne « Encaissé TTC » sur les seuls honoraires taxables : =SOMME() donne 14 100,00 €. La colonne « Dont TVA » se totalise à 2 350,00 € : c’est votre TVA collectée du mois, celle à reporter sur la CA3. La colonne « HT » ressort à 11 750,00 € : votre chiffre d’affaires HT reconstitué. Contrôle de cohérence immédiat : 11 750,00 + 2 350,00 = 14 100,00 €. Tout tombe juste.
Notez ce que l’on a délibérément écarté : les 18 000 € de la ligne CARPA (maniement de fonds pour un client, jamais votre CA), les 540 € d’aide juridictionnelle (régime propre — à ne surtout pas passer au 20/120 sans vérifier son traitement), et le prélèvement personnel. Les inclure aurait faussé votre TVA de plusieurs milliers d’euros. C’est précisément pour ça que le tri en amont — la colonne « Nature » — est aussi important que le calcul lui-même.
Reproduisez ce classement chaque mois et votre déclaration se pré-remplit toute seule. Voici comment ces totaux se rangent :
| Ligne de votre déclaration | D’où vient le chiffre | Montant de l’exemple |
|---|---|---|
| Base HT (chiffre d’affaires taxable) | Total colonne « HT » | 11 750,00 € |
| TVA collectée (taux 20 %) | Total colonne « Dont TVA » | 2 350,00 € |
| TVA déductible | Vos achats pro (autre calcul) | selon vos dépenses |
| TVA à décaisser | Collectée − déductible | à calculer |
Le régime dont vous relevez détermine la fréquence : au régime réel normal, vous déposez une CA3 (mensuelle, ou trimestrielle sous un certain plancher de TVA annuelle) ; au régime réel simplifié, une CA12 annuelle avec des acomptes en cours d’année. Le seuil qui bascule de l’un à l’autre, comme les seuils de franchise en base spécifiques aux avocats, sont revalorisés périodiquement — vérifiez les montants en vigueur pour votre situation. Sous la franchise en base, vous ne facturez pas de TVA : il n’y a alors pas de TVA collectée à reconstituer, mais la mention « TVA non applicable » sur vos factures.
Les pièges qui faussent votre TVA collectée
Quelques erreurs reviennent systématiquement et coûtent cher en cas de contrôle :
- Multiplier le TTC par 20 % au lieu du 20/120. Sur 3 600 € encaissés, cela donne 720 € au lieu de 600 € — vous vous surtaxez de 120 €. Toujours 20/120 (soit 1/6) sur un montant qui contient déjà la taxe.
- Inclure les mouvements CARPA. Le maniement de fonds pour le compte du client n’est jamais votre chiffre d’affaires. Les faire entrer dans l’assiette gonfle artificiellement votre TVA. Isolez-les d’office.
- Passer l’aide juridictionnelle au taux normal. Les rétributions versées par l’État au titre de l’AJ relèvent d’un traitement propre. Ne les mélangez pas à vos honoraires taxables au 20 % : vérifiez le régime applicable à cette part.
- Raisonner à la facturation. Pour vos prestations, la TVA suit l’encaissement. Une facture émise mais non encaissée sur la période n’entre pas encore dans votre TVA collectée ; une provision encaissée, si.
- Oublier les débours. Les sommes que vous avancez et refacturez à l’identique, dans les conditions requises, ne portent pas de TVA. Les traiter comme des honoraires fausse la base.
- Mélanger compte pro et perso. Sans compte dédié, vous perdez un temps fou à démêler vos encaissements taxables des mouvements privés. Un compte séparé rend le relevé directement exploitable.
La confidentialité : un non-négociable sous secret professionnel
Vos relevés révèlent l’identité de vos clients par ricochet, le montant de vos dossiers, vos flux CARPA. Les confier à un convertisseur en ligne qui stocke vos fichiers est un risque réel, incompatible avec votre déontologie.
C’est pourquoi le choix de l’outil compte. BankStatementLab ne conserve pas le PDF source après extraction : votre relevé est traité, converti, puis le fichier n’est pas stocké. Vous récupérez votre Excel ou votre CSV, et vos données ne traînent nulle part. Si vous transmettez ensuite le fichier à votre expert-comptable, pensez aussi à anonymiser votre relevé avant envoi pour ne partager que ce qui est nécessaire au calcul.
L’outil fonctionne sur un système de crédits simple — 1 crédit = 1 page de relevé — avec une offre d’entrée à quelques euros par mois, largement suffisante pour couvrir les relevés d’un cabinet sur l’année.
Questions fréquentes
Comment calculer la TVA collectée à partir d’honoraires encaissés TTC ?
Vous appliquez le coefficient 20/120 au montant TTC encaissé. Sur 6 000 € d’honoraires encaissés, la TVA collectée est de 6 000 × 20 ÷ 120 = 1 000 €, et la base HT de 6 000 × 100 ÷ 120 = 5 000 €. La TVA représente exactement un sixième du TTC. Ne multipliez jamais le TTC par 20 % directement : le montant contient déjà la taxe, vous la surestimeriez. Une fois vos encaissements dans un tableur, une simple formule = TTC*20/120 répétée sur la colonne, puis un =SOMME(), vous donne le total à déclarer. Vérifiez le taux en vigueur applicable à vos prestations.
Faut-il déclarer la TVA sur ce que j’ai facturé ou sur ce que j’ai encaissé ?
Sur ce que vous avez encaissé. Pour les prestations de services comme les honoraires d’avocat, la TVA est exigible à l’encaissement, pas à l’émission de la facture. Une facture envoyée en fin de mois mais réglée le mois suivant n’entre dans votre TVA collectée qu’au moment du paiement. À l’inverse, une provision ou un acompte encaissé est immédiatement taxable. C’est précisément pour ça que votre relevé bancaire est la meilleure source pour reconstituer votre TVA : il enregistre les encaissements réels, à la date réelle.
Les mouvements CARPA entrent-ils dans le calcul de ma TVA collectée ?
Non. Les fonds maniés via la CARPA pour le compte de vos clients ne sont pas votre chiffre d’affaires : vous ne faites que les détenir temporairement. Ils ne doivent jamais entrer dans l’assiette de votre TVA collectée. Seuls vos honoraires — la rémunération de votre prestation — sont taxables. Une colonne « Nature » dans votre tableur, qui distingue « honoraire taxable » de « fonds client », évite l’erreur la plus coûteuse du calcul. Les intégrer par mégarde peut gonfler votre TVA de plusieurs milliers d’euros.
Comment traiter l’aide juridictionnelle dans ma déclaration de TVA ?
Les rétributions versées par l’État au titre de l’aide juridictionnelle relèvent d’un régime propre, distinct de vos honoraires facturés au client au taux normal. Ne les passez donc pas mécaniquement au 20/120 avec le reste : isolez-les dans une catégorie à part et vérifiez le traitement en vigueur pour cette part. Dans votre tableur, une nature dédiée « aide juridictionnelle » les sépare proprement de vos honoraires taxables et sécurise votre base de TVA collectée.
Quelle déclaration dois-je utiliser, CA3 ou CA12 ?
Cela dépend de votre régime. Au régime réel normal, vous déposez une CA3 à échéance mensuelle (ou trimestrielle en dessous d’un certain plancher de TVA annuelle). Au régime réel simplifié, vous déposez une CA12 annuelle avec des acomptes en cours d’année. Le seuil qui départage les deux régimes est revalorisé périodiquement : vérifiez le montant en vigueur. Dans les deux cas, la matière première est identique — vos honoraires encaissés, convertis en tableur, avec la TVA reconstituée au 20/120. Vous n’avez qu’à totaliser sur la bonne période.
Sous la franchise en base de TVA, dois-je quand même reconstituer ma TVA collectée ?
Non : sous le seuil de franchise en base applicable aux avocats, vous ne facturez pas de TVA, vous n’en collectez donc pas, et vos factures portent la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Il n’y a alors rien à reconstituer côté TVA. En contrepartie, vous ne récupérez pas la TVA sur vos achats professionnels. Surveillez toutefois vos encaissements cumulés : le franchissement du seuil vous fait basculer dans le champ de la TVA, parfois en cours d’année. Convertir vos relevés en tableur est justement ce qui vous permet de suivre ce cumul mois après mois. Vérifiez les seuils en vigueur.
Conclusion : un chiffre juste, en quelques minutes
Reconstituer votre TVA collectée n’a rien de sorcier une fois la bonne matière isolée : le 20/120 sur vos honoraires encaissés, un =SOMME(), et votre chiffre est prêt pour la CA3 ou la CA12. Tout le temps que vous perdiez était en amont, à extraire ces lignes d’un PDF et à trier les honoraires taxables des flux CARPA et de l’aide juridictionnelle. En convertissant systématiquement vos relevés en tableur propre, vous transformez une soirée d’angoisse à chaque échéance en une opération de quelques minutes — avec un chiffre juste et une trace claire en cas de contrôle.
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